Respuesta corta
Los primeros $3,519.30 de tu aguinaldo no pagan ISR en 2026: son 30 UMA (art. 93, fr. XIV de la Ley del ISR). Lo que pase de ahí sí paga, según tu sueldo. Si ganas el salario mínimo, hay otra exención para tus prestaciones de ley (art. 93, fr. I). Calcula tu parte exenta con la calculadora de aguinaldo.
¿El aguinaldo es libre de impuestos?
Solo una parte. Los primeros $3,519.30 no pagan ISR (impuesto sobre la renta); lo que pase de esa cantidad sí paga (art. 93, fracciones XIV y XV, de la Ley del ISR).
La ley exenta las gratificaciones de fin de año hasta 30 veces el salario mínimo, siempre que el patrón las dé a todo su personal (art. 93, fr. XIV). Desde 2016, cuando una ley usa el salario mínimo como medida, se entiende la UMA (decreto de desindexación del salario mínimo, DOF 27-01-2016).
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) vale $117.31 al día en 2026 (INEGI). Por eso la parte exenta es de 30 × $117.31 = $3,519.30.
Cuánto aguinaldo te toca lo explicamos en la guía del aguinaldo 2026. Aquí vemos solo el impuesto.
¿Cuánto aguinaldo es exento en 2026?
Hasta $3,519.30. Resta esa cantidad a tu aguinaldo: lo que sobra es la parte gravada, la que paga ISR.
Con 15 días de aguinaldo, la parte gravada crece con tu sueldo. Si tu aguinaldo es menor a $3,519.30, todo es exento. Si no trabajaste el año completo, primero saca tu aguinaldo proporcional.
- Salario mínimo ($9,451.20)$0 por la fracción I
- $12,000 al mes$2,480.70
- $15,000 al mes$3,980.70
- $20,000 al mes$6,480.70
- $30,000 al mes$11,480.70
- $40,000 al mes$16,480.70
Fuente: Ley del ISR, art. 93, fracciones I, XIV y XV; INEGI, UMA 2026; CONASAMI, salarios mínimos 2026. Cálculo de EncuentraChamba. Consultados el 19 de octubre de 2026.
La parte gravada no es lo que te quitan. Es la cantidad sobre la que se calcula el impuesto, como verás en los ejemplos.
¿Un trabajador de salario mínimo paga ISR por su aguinaldo?
Hay una regla aparte: la Ley del ISR exenta las prestaciones de quien gana el salario mínimo que no pasen del mínimo de ley (art. 93, fr. I).
La fracción pide dos cosas: que se calculen sobre el salario mínimo y que no pasen de los mínimos de la Ley Federal del Trabajo (LFT). El mínimo de aguinaldo son 15 días de salario (art. 87 de la LFT).
Con $315.04 diarios, tu aguinaldo es de $4,725.60 (15 × $315.04). En la Zona Libre de la Frontera Norte, con $440.87 diarios, es de $6,613.05. Los dos pasan de 30 UMA, pero la fracción I no pone ese tope: solo pide que no pasen del mínimo de ley.
Tu sueldo mínimo, por su parte, no lleva retención: la ley no permite retener ISR a quien en el mes solo gana un salario mínimo (art. 96 de la Ley del ISR).
Ojo: si tu patrón te da más de 15 días, lo que pase del mínimo de ley ya no entra en esta exención. La calculadora de aguinaldo te muestra el exento general de 30 UMA; si ganas el mínimo, toma en cuenta esta regla. Más datos en la guía del salario mínimo 2026.
¿Cómo calcula tu patrón el ISR del aguinaldo?
Puede usar uno de dos métodos. El general suma la parte gravada a tu sueldo del mes. El opcional saca una tasa como si el aguinaldo se repartiera en el año, y suele retener menos.
Método general (art. 96 de la Ley del ISR). Tu patrón suma la parte gravada a lo que ganas en el mes. A ese total le aplica la tarifa mensual. Lo que sube tu ISR de ese mes es el impuesto de tu aguinaldo.
Método opcional (art. 174 del Reglamento de la Ley del ISR). El patrón puede elegirlo para el aguinaldo, el reparto de utilidades (PTU) y las primas vacacional y dominical. Tiene cinco pasos:
- Divide la parte gravada entre 365 y multiplícala por 30.4.
- Suma ese resultado a tu sueldo ordinario del mes y calcula el ISR con la tarifa mensual.
- Resta el ISR que pagarías solo por tu sueldo.
- Divide esa diferencia entre el resultado del paso 1. Eso da una tasa.
- Aplica esa tasa a toda la parte gravada. Ese es el ISR a retener.
Los dos métodos usan la tarifa mensual de 2026 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (DOF 28-12-2025). Estos son los renglones que usan los ejemplos:
| Desde | Hasta | Cuota fija | Tasa sobre lo que pasa del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52 % |
¿Cuánto ISR me quitan del aguinaldo si gano 15,000 o 30,000?
Con $15,000 al mes, unos $713 con el método opcional. Con $30,000, unos $2,452. Con el método general, un poco más.
Supuestos. Sueldo mensual fijo, año completo trabajado, 15 días de aguinaldo y ningún otro ingreso en el mes. Como ganas más de $11,492.66, no aplica el subsidio para el empleo. Son cifras aproximadas de la retención, no del impuesto final del año.
| Paso | $15,000 al mes | $30,000 al mes |
|---|---|---|
| Salario diario (sueldo ÷ 30) | $500.00 | $1,000.00 |
| Aguinaldo de 15 días | $7,500.00 | $15,000.00 |
| Parte exenta (30 UMA) | $3,519.30 | $3,519.30 |
| Parte gravada | $3,980.70 | $11,480.70 |
| ISR de tu sueldo solo | $1,402.82 | $4,519.65 |
| ISR del aguinaldo, método general | $763.11 | $2,584.43 |
| ISR del aguinaldo, método opcional | $713.34 | $2,452.28 |
| Aguinaldo neto con el método opcional | $6,786.66 | $12,547.72 |
¿De dónde salen los $713.34? Esta es la cuenta del método opcional con $15,000 al mes:
- $3,980.70 ÷ 365 × 30.4 = $331.54.
- $15,000 + $331.54 = $15,331.54. Su ISR es $1,339.14 + 17.92 % de $686.89 = $1,462.23.
- $1,462.23 − $1,402.82 = $59.41.
- $59.41 ÷ $331.54 = 17.92 %.
- $3,980.70 × 17.92 % = $713.34.
El ISR de tu sueldo solo sale con el mismo renglón: $1,339.14 + 17.92 % de $355.35 = $1,402.82. Con el método general, tu ingreso del mes sería de $18,980.70. Su ISR es de $2,165.93, o sea $763.11 más que el de tu sueldo solo.
¿Cómo calculo el ISR de mi aguinaldo con la calculadora?
Usa la calculadora de aguinaldo para sacar tu parte gravada. Después aplica los pasos del método opcional con la tarifa mensual.
- Escribe tu sueldo mensual y tus fechas. La calculadora te da tu aguinaldo, la parte exenta y la parte gravada.
- Toma la parte gravada. Si es $0, tu aguinaldo no paga ISR.
- Busca tu renglón en la tarifa. Ubica tu sueldo mensual en la tabla de arriba o en el Anexo 8 completo.
- Haz los cinco pasos del método opcional. Si tu sueldo y tu sueldo más la parte del paso 1 quedan en el mismo renglón, la tasa es la de ese renglón.
Ese último atajo explica los ejemplos: con $15,000, la tasa es 17.92 %; con $30,000, 21.36 %. El resultado es una estimación. Tu patrón puede usar el método general y retenerte un poco más.
¿Me devuelven el ISR del aguinaldo?
A veces. Lo que te retienen en diciembre es un pago a cuenta. El impuesto final se calcula con todo lo que ganaste en el año.
Tu patrón hace ese cálculo anual (art. 97 de la Ley del ISR). Si te retuvo de más, debe compensarte la diferencia en la retención de diciembre o en las siguientes, a más tardar el año siguiente.
No hace el cálculo anual si entraste después del 1 de enero, si saliste antes del 1 de diciembre o si ganaste más de $400,000 en el año. Tampoco si le avisaste por escrito que presentarás tu declaración (art. 97). En esos casos, revisa tu declaración anual en el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Si ganas hasta $11,492.66 al mes, el subsidio para el empleo baja tu ISR hasta $535.65 al mes de febrero a diciembre de 2026. Es el 15.02 % de la UMA mensual de $3,566.22 (decreto DOF 31-12-2025). Con el método general, la parte gravada se suma a tus ingresos del mes. Si el total pasa de ese tope, ese mes no tienes subsidio.
¿Qué hago si me descuentan de más?
Primero revisa tu recibo de nómina de diciembre. Debe separar la parte exenta y la gravada de tu aguinaldo.
- Compara tu recibo con la parte exenta. Los primeros $3,519.30 no deben pagar ISR. Te explicamos cómo leerlo en la guía del recibo de nómina.
- Pregunta qué método usó tu patrón. El general retiene un poco más que el opcional; los dos son legales.
- Espera el cálculo anual. Si te retuvieron de más, la diferencia se compensa (art. 97).
- Si te pagaron menos aguinaldo del que te toca, eso ya no es un tema de impuestos. La PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo) te asesora gratis.
¿Recibes pensión? Tu aguinaldo de pensionado sigue otras reglas; lee la guía del aguinaldo de pensionados IMSS e ISSSTE.
Fuentes: Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente, última reforma DOF 01-04-2024: arts. 93, fracciones I, XIV y XV, 96 y 97. Consultada el 19 de octubre de 2026. Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente, última reforma DOF 06-05-2016: art. 174. Consultado el 19 de octubre de 2026. SAT, Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, DOF 28-12-2025: apartado B, fracción V, tarifa mensual de 2026 de los arts. 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento. Consultado el 19 de octubre de 2026. Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo, DOF 31-12-2025: tope de $11,492.66 y 15.02 % de la UMA mensual. Consultado el 19 de octubre de 2026. INEGI, «Unidad de Medida y Actualización (UMA)»: $117.31 diarios y $3,566.22 mensuales en 2026. Consultada el 19 de octubre de 2026. Decreto en materia de desindexación del salario mínimo, DOF 27 de enero de 2016, artículo tercero transitorio. Consultado el 19 de octubre de 2026. CONASAMI, «Incremento a los Salarios Mínimos para 2026», gob.mx, 3 de diciembre de 2025: $315.04 diarios general y $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte. Consultada el 19 de octubre de 2026. Ley Federal del Trabajo, texto vigente, última reforma DOF 14-05-2026: arts. 87 y 89. Consultada el 19 de octubre de 2026. Esta guía es informativa. Los cálculos son aproximados y se basan en fuentes públicas del gobierno de México; no son asesoría legal ni fiscal. Para dudas de impuestos, el SAT orienta gratis; para tu aguinaldo, la PROFEDET te asesora gratis. Ley del Impuesto sobre la Renta · Reglamento de la Ley del ISR · SAT: Anexo 8 de la RMF 2026 · DOF: subsidio para el empleo 2026 · INEGI: UMA · DOF: decreto de desindexación del salario mínimo · CONASAMI: salarios mínimos 2026 · Ley Federal del Trabajo
